房地合一2.0自110年7月1日開始實行。除了房地交易之外，也將符合一定條件的公司股權交易納入房地合一2.0課稅，以解決過去民眾透過成立投資公司持有房地產，買賣投資公司股權取代直接買賣房地以規避房地合一稅的問題。
哪種類型的股權符合交易房地合一2.0的規範？
個人或營利事業交易被投資公司的股權，若同時符合以下條件，該股權交易視同房地交易，納入房地合一2.0的課稅範圍：
- 持股比率：交易日或交易日前一年任一日的直接及間接持股比率＞50%。
- 股權價值：被投資營利事業股權或出資額價值50%以上係由我國境內之房地所構成。
- 非上市興櫃：排除買賣上市、上櫃及興櫃公司的股票交易
幾點常見客戶的疑問與大家分享：
- 我的持股比率不超過50％，買賣股權時應不適用房地合一2.0吧？
持股比率除了直接持股，也包括透過關係人持有的間接持股。關係人的範圍很廣，常見者包括配偶、二親等以內親屬、以及受控的營利事業等。因此，許多家族企業雖父母的持股未超過50％，但因其他股東皆為二代，股權的轉讓也適用房地合一2.0。
- 我取得被投資公司的持股（或是被投資公司帳上的不動產）是在105年1月1日前取得，應不適用房地2.0吧？
雖然直接交易房地是否適用房地合一稅，與取得房地的日期有關，但以股權交易而言，只要交易日在110年7月1日以後，且符合特定條件，即視同房地交易，無須考量股權取得的時間，或是被投資公司取得房地的時間。
個人須於交易日30日內申報
需特別注意的是，個人如適用房地合一2.0，不論是否有應納稅額，需於交易日起30日內申報，而非於隔年併同個人綜合所得稅申報。營利事業則於所得稅申報期限內（通常為隔年度5月份）與營利事業所得稅申報分開計算，合併報繳。
個人或營利事業如未依房地合一申報，且有漏稅者，依所得稅法將處所漏稅額三倍以下罰鍰。
家族企業進行傳承計畫時，需注意房地合一的影響
目前許多家族常使用家族公司將資產移轉給二代。隨著房地合一實行後，不動產交易的稅制益趨複雜。建議在規劃股權移轉前，聯絡信彰聯合會計師事務所，以進行專業評估及妥善規劃，達到最大的節稅效果。